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现在是所有的损益都结转了,只有这个基本生产成本他不转

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发表于 2019-8-9 09:54:43 | 显示全部楼层
成本核算的基本账户有:“生产成本”、“制造费用”。
发生直接材料、直接人工等生产费用,直接借记“生产成本”科目。
发生制造费用,借记“制造费用”科目;分配制造费用时,借记“生产成本”科目,贷记“制造费用”科目,期末无余额。
月末,结转已完工并验收入库的产成品、半成品及已提供的劳务,借记“库存商品”科目,贷记“生产成本”科目;“生产成本”的余额在借方,反映尚未完工的产品成本。
因此,直接人工直接按照生产产品直接计入“生产成本”科目,不存在是否有余额的问题。即使有余额也只能与其他成本项目一起共同体现在“生产成本”科目借方,反映尚未完工的产品成本。
而发生制造费用,借记“制造费用”科目;分配制造费用时,借记“生产成本”科目,贷记“制造费用”科目,期末无余额。

基本结转步骤:
1、生产领用的原材料、工资、福利费
借:生产成本
贷:原材料/工资、福利费

2、生产车间发生产制造费用
借:制造费用
贷:累计折旧/应付职工薪酬

3、结转制造费用
借:生产成本
贷:制造费用

4、当产品完工时
借:产成品
贷:生产成本

5、结转销售产品成本
借:主营业务成本
贷:产成品

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